Kontrole wewnętrzne w obszarze IT

Ze względu na wszechobecność systemów informatycznych (IT) ich prawidłowe i bezawaryjne działanie oraz bezpieczeństwo przetwarzania danych mają kluczowe znaczenie. W związku z tym istotne są regularne kontrole IT w systemach operacyjnych, finansowych i sprawozdawczych.

kontrole_it_slider.jpg

W każdym środowisku informatycznym kontroli powinny podlegać obszary związane z dostępem do danych i systemów, poprawnością oraz kompletnością przetwarzania danych, zmianami wprowadzanymi w eksploatowanych systemach, a także z rozwojem nowych systemów.

W praktyce stosowane są dwie grupy czynności kontrolnych w obszarze systemów IT:

  • kontrole ogólne, odnoszące się do elementów środowiska informatycznego,
  • kontrole aplikacyjne, dotyczące poszczególnych systemów informatycznych.

Kontrole ogólne

Kontrole ogólne stosowane są do wszystkich typów systemów informatycznych, ponieważ pomagają zapewnić ich ciągłe, właściwe funkcjonowanie. Do kontroli ogólnych zaliczyć należy czynności kontrolne związane z zarządzaniem czynnikami środowiska wpływającymi na przetwarzanie danych i wiarygodność uzyskiwanych informacji. Należą do nich:

  • ustawianie i wdrażanie procedur komputerowych,
  • czynności operatorskie,
  • procedury wykonywania kopii zapasowych i odzyskiwania danych oraz planowanie postępowania w razie awarii i innych wypadków,
  • procedury/zasady ochrony dostępu w celu umożliwienia dostępu tylko upoważnionym użytkownikom i wyłącznie do tych aplikacji lub funkcji, które są im potrzebne do wykonania pracy, wspomagając właściwy podział obowiązków (natomiast kontrole realizacji tych procedur to kontrole aplikacyjne); właściwy podział ról i zadań ma na celu zapobieganie sytuacjom, w których jedna osoba spełnia zbyt wiele funkcji, np. rejestracja i autoryzacja transakcji przez tę samą osobę stwarza ryzyko nadużyć, dlatego funkcje te nie powinny być łączone,
  • planowanie zdolności przetwarzania (wydajności), alokacja i wykorzystanie zasobów.

Wykorzystałeś swój limit bezpłatnych treści

Pozostałe 83% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników portalu. Zaloguj się, wybierz plan abonamentowy albo kup dostęp do artykułu/dokumentu.

Kilka wariantów prenumeraty Pokaż opcje
Dwutygodniowy dostęp bez zobowiązań Wybieram

Abonament już od 100 zł miesięcznie

Dwutygodniowy dostęp bez zobowiązań

Pełen dostęp do wszystkich treści portalu
to koszt 100 zł miesięcznie
przy jednorazowej płatności za rok

WYBIERAM

Dwutygodniowy dostęp do wszystkich treści
portalu za 99 zł netto, które odliczymy od ceny
regularnej przy przedłużeniu abonamentu

WYBIERAM

Pełen dostęp do wszystkich treści portalu
to koszt 100 zł miesięcznie
przy jednorazowej płatności za rok

Dwutygodniowy dostęp do wszystkich treści
portalu za 99 zł netto, które odliczymy od ceny
regularnej przy przedłużeniu abonamentu

WYBIERAM

Polityka cookies

Dalsze aktywne korzystanie z Serwisu (przeglądanie treści, zamknięcie komunikatu, kliknięcie w odnośniki na stronie) bez zmian ustawień prywatności, wyrażasz zgodę na przetwarzanie danych osobowych przez EXPLANATOR oraz partnerów w celu realizacji usług, zgodnie z Polityką prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce.

Usługa Cel użycia Włączone
Pliki cookies niezbędne do funkcjonowania strony Nie możesz wyłączyć tych plików cookies, ponieważ są one niezbędne by strona działała prawidłowo. W ramach tych plików cookies zapisywane są również zdefiniowane przez Ciebie ustawienia cookies. TAK
Pliki cookies analityczne Pliki cookies umożliwiające zbieranie informacji o sposobie korzystania przez użytkownika ze strony internetowej w celu optymalizacji jej funkcjonowania, oraz dostosowania do oczekiwań użytkownika. Informacje zebrane przez te pliki nie identyfikują żadnego konkretnego użytkownika.
Pliki cookies marketingowe Pliki cookies umożliwiające wyświetlanie użytkownikowi treści marketingowych dostosowanych do jego preferencji, oraz kierowanie do niego powiadomień o ofertach marketingowych odpowiadających jego zainteresowaniom, obejmujących informacje dotyczące produktów i usług administratora strony i podmiotów trzecich. Jeśli zdecydujesz się usunąć lub wyłączyć te pliki cookie, reklamy nadal będą wyświetlane, ale mogą one nie być odpowiednie dla Ciebie.