Kiedy pracodawcy powinni przestać naliczać ulgę dla klasy średniej – komunikat MF

MF wydało komunikat, w którym przypomniało, że pracodawcy ustalając prawo do ulgi dla klasy średniej za poszczególne miesiące powinni sprawdzać, czy suma wypłaconych pracownikowi przychodów z pracy na etacie nie przekracza maksymalnego limitu ulgi, czyli 133 692 zł. Po przekroczeniu tego limitu pracodawcy powinni przestać stosować ulgę dla klasy średniej. Jeżeli tego nie zrobią, pracownicy mogą być zmuszeni do zwrotu kwoty ulgi w zeznaniu rocznym.

Ulgą dla klasy średniej zostali objęci pracownicy, których roczne przychody wynoszą od 68 412 zł do 133 692 zł, czyli od 5 701 zł do 11 141 zł brutto miesięcznie.

W trakcie roku pracodawcy przy obliczaniu zaliczek na podatek stosują ulgę z mocy ustawy, dlatego pracownik nie musi składać wniosku o jej stosowanie. Natomiast jeśli pracownik nie chce, żeby pracodawca stosował ulgę w trakcie roku, powinien go o tym pisemnie poinformować.

Rozliczanie preferencji przez pracodawcę

Pracodawca stosuje ulgę za miesiące, w których pracownik uzyskał przychody z pracy na etacie w wysokości od 5 701 zł do 11 141 zł. Aby prawidłowo zastosować ulgę, należy zsumować wszystkie przychody z pracy na etacie podlegające opodatkowaniu w danym miesiącu.

Ustalając prawo do ulgi za poszczególne miesiące pracodawca powinien sprawdzić, czy suma wypłaconych pracownikowi przychodów z pracy na etacie nie przekracza maksymalnego limitu ulgi, czyli 133 692 zł. Po jego przekroczeniu pracodawca powinien przestać stosować ulgę dla klasy średniej u pracownika.

Sytuacja, w której pracodawca kontynuuje stosowanie ulgi dla klasy średniej, nie zważając na to, że przychód pracownika – liczony od początku roku – przekroczył wyznaczony limit, może być niekorzystna z punktu widzenia pracownika. W wielu przypadkach oznaczałoby to konieczność zwrotu kwoty ulgi w rocznym zeznaniu podatkowym.

Przypisy / Źródła

Komunikat MF z 20 stycznia 2022 r. pt. „Preferencje dla klasy średniej – prawidłowe naliczanie ulgi przez pracodawców” – opubl. na www.mofnet.gov.pl

Kilka wariantów prenumeraty Pokaż opcje
Dwutygodniowy dostęp bez zobowiązań Wybieram

Abonament już od 100 zł miesięcznie

Dwutygodniowy dostęp bez zobowiązań

Pełen dostęp do wszystkich treści portalu
to koszt 100 zł miesięcznie
przy jednorazowej płatności za rok

WYBIERAM

Dwutygodniowy dostęp do wszystkich treści
portalu za 99 zł netto, które odliczymy od ceny
regularnej przy przedłużeniu abonamentu

WYBIERAM

Pełen dostęp do wszystkich treści portalu
to koszt 100 zł miesięcznie
przy jednorazowej płatności za rok

Dwutygodniowy dostęp do wszystkich treści
portalu za 99 zł netto, które odliczymy od ceny
regularnej przy przedłużeniu abonamentu

WYBIERAM

Polityka cookies

Dalsze aktywne korzystanie z Serwisu (przeglądanie treści, zamknięcie komunikatu, kliknięcie w odnośniki na stronie) bez zmian ustawień prywatności, wyrażasz zgodę na przetwarzanie danych osobowych przez EXPLANATOR oraz partnerów w celu realizacji usług, zgodnie z Polityką prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce.

Usługa Cel użycia Włączone
Pliki cookies niezbędne do funkcjonowania strony Nie możesz wyłączyć tych plików cookies, ponieważ są one niezbędne by strona działała prawidłowo. W ramach tych plików cookies zapisywane są również zdefiniowane przez Ciebie ustawienia cookies. TAK
Pliki cookies analityczne Pliki cookies umożliwiające zbieranie informacji o sposobie korzystania przez użytkownika ze strony internetowej w celu optymalizacji jej funkcjonowania, oraz dostosowania do oczekiwań użytkownika. Informacje zebrane przez te pliki nie identyfikują żadnego konkretnego użytkownika.
Pliki cookies marketingowe Pliki cookies umożliwiające wyświetlanie użytkownikowi treści marketingowych dostosowanych do jego preferencji, oraz kierowanie do niego powiadomień o ofertach marketingowych odpowiadających jego zainteresowaniom, obejmujących informacje dotyczące produktów i usług administratora strony i podmiotów trzecich. Jeśli zdecydujesz się usunąć lub wyłączyć te pliki cookie, reklamy nadal będą wyświetlane, ale mogą one nie być odpowiednie dla Ciebie.