Oznaczanie transakcji w ewidencji i JPK
Wprowadzenie pliku JPK VDEK było uzasadniane potrzebą wprowadzenia ułatwień dla przedsiębiorców. Obowiązek stosowania struktur JPK_V7M i JPK_V7K (JPK_VDEK) był przesuwany zanim wszedł w życie. Początkowo obowiązek ten od 1 kwietnia 2020 r. miał objąć tylko dużych przedsiębiorców, pozostali podatnicy mieli zostać nim objęci od 1 lipca 2020 r., jednak ze względu na panującą pandemię termin obligatoryjnego składania nowego JPK_VAT ostatecznie został przesunięty i ustalony dla wszystkich podatników na 1 października 2020 r.
JPK_VDEK
Jednolity plik kontrolny JPK VDEK składa się z części deklaracyjnej i ewidencyjnej – odzwierciedla zarówno deklarację VAT, jak i plik JPK VAT. JPK VDEK został rozszerzony o dodatkowe informacje, mające za zadanie ułatwić pracę organom podatkowym w zakresie przeprowadzania postępowań kontrolnych.
Wypełniając nowy JPK_VAT, przy każdym ujętym w ewidencji dowodzie, np. fakturze, należy oznaczyć specjalną procedurę, w ramach której przebiegła transakcja, jeśli taka procedura wystąpiła.
Większość oznaczeń występuje przy ewidencjonowaniu podatku należnego: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA, MPP), natomiast dwa z nich (MPP i IMP) mają zastosowanie przy ewidencjonowaniu podatku naliczonego.
Ponadto podatnik ma obowiązek oznaczania towarów i usług symbolami GTU. Zadanie to nie należy do najłatwiejszych, mamy 13 grup towarów i usług, ale katalog artykułów i usług zaliczanych do poszczególnych grup jest rozbudowany, żeby stwierdzić czy daną transakcję trzeba oznaczyć kodem, czasami konieczne jest sięgnięcie do klasyfikacji lub aktów prawnych, takich jak Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług (PKWiU), Nomenklatura Scalona (CN), ustawa o VAT wraz z załącznikami nr 12 i nr 15, ustawa o podatku akcyzowym, w przypadku sprzedaży leków i wyrobów medycznych – Prawo farmaceutyczne.
Wykorzystałeś swój limit bezpłatnych treści
Pozostałe 86% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników portalu. Zaloguj się, wybierz plan abonamentowy albo kup dostęp do artykułu/dokumentu.
Zaloguj się
