Kontrola realizacji planu cash flow

Nie trzeba chyba nikogo przekonywać, że rachunek przepływów pieniężnych jest wiarygodnym źródłem informacji o rzeczywistej sytuacji organizacji, niezależnie od stosowanych zasad rachunkowości, tzn. nie jest podatny na zabiegi czysto księgowe, co jest „wadą” bilansu oraz rachunku zysków i strat.

iStock_000016842085XSmall.jpg

Rachunek przepływów pieniężnych jest elementem sprawozdania finansowego, jeśli zgodnie z ustawą o rachunkowości obowiązek jego sporządzenia spoczywa na jednostce. Niezależnie od wymogów zewnętrznych rachunek przepływów pieniężnych powinien być stosowany dla celów wewnętrznych, a konkretnie jako element rachunkowości zarządczej. Planowanie przepływów pieniężnych w organizacji jest zawsze kluczowym elementem planowania finansowego. Nie ulega wątpliwości, że z jednej strony planowane przepływy są konsekwencją innych planów organizacji, a z drugiej ich zaplanowanie pozwala projektować kolejne działania, jakie organizacja zamierza podjąć (np. plany inwestycyjne wymagające nakładów finansowych). Zwykle jednak sytuacja wygląda tak, że jeśli jednostka nie sporządza rachunku przepływów pieniężnych dla celów zewnętrznych, jego rola dla celów wewnętrznych (zarządczych) jest niedoceniana. Innymi słowy, nikt nie pochyla się nad potrzebą planowania finansowego, w tym planowania gotówki, jeśli w jednostce nie ma praktyki sporządzania jakiegokolwiek rachunku przepływów pieniężnych.

Z planowaniem przepływów pieniężnych (cash flow) ściśle związane jest pojęcie budżetowania. Budżet to prognoza/plan wyszczególniający następujące elementy:

  • ilość środków, których uzyskania jednostka się spodziewa,
  • ilość środków potrzebnych w danym okresie na sfi nansowanie planowanych działań.

Wykorzystałeś swój limit bezpłatnych treści

Pozostałe 86% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników portalu. Zaloguj się, wybierz plan abonamentowy albo kup dostęp do artykułu/dokumentu.

Kilka wariantów prenumeraty Pokaż opcje
Dwutygodniowy dostęp bez zobowiązań Wybieram

Abonament już od 100 zł miesięcznie

Dwutygodniowy dostęp bez zobowiązań

Pełen dostęp do wszystkich treści portalu
to koszt 100 zł miesięcznie
przy jednorazowej płatności za rok

WYBIERAM

Dwutygodniowy dostęp do wszystkich treści
portalu za 99 zł netto, które odliczymy od ceny
regularnej przy przedłużeniu abonamentu

WYBIERAM

Pełen dostęp do wszystkich treści portalu
to koszt 100 zł miesięcznie
przy jednorazowej płatności za rok

Dwutygodniowy dostęp do wszystkich treści
portalu za 99 zł netto, które odliczymy od ceny
regularnej przy przedłużeniu abonamentu

WYBIERAM

Polityka cookies

Dalsze aktywne korzystanie z Serwisu (przeglądanie treści, zamknięcie komunikatu, kliknięcie w odnośniki na stronie) bez zmian ustawień prywatności, wyrażasz zgodę na przetwarzanie danych osobowych przez EXPLANATOR oraz partnerów w celu realizacji usług, zgodnie z Polityką prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce.

Usługa Cel użycia Włączone
Pliki cookies niezbędne do funkcjonowania strony Nie możesz wyłączyć tych plików cookies, ponieważ są one niezbędne by strona działała prawidłowo. W ramach tych plików cookies zapisywane są również zdefiniowane przez Ciebie ustawienia cookies. TAK
Pliki cookies analityczne Pliki cookies umożliwiające zbieranie informacji o sposobie korzystania przez użytkownika ze strony internetowej w celu optymalizacji jej funkcjonowania, oraz dostosowania do oczekiwań użytkownika. Informacje zebrane przez te pliki nie identyfikują żadnego konkretnego użytkownika.
Pliki cookies marketingowe Pliki cookies umożliwiające wyświetlanie użytkownikowi treści marketingowych dostosowanych do jego preferencji, oraz kierowanie do niego powiadomień o ofertach marketingowych odpowiadających jego zainteresowaniom, obejmujących informacje dotyczące produktów i usług administratora strony i podmiotów trzecich. Jeśli zdecydujesz się usunąć lub wyłączyć te pliki cookie, reklamy nadal będą wyświetlane, ale mogą one nie być odpowiednie dla Ciebie.