Jak wykorzystać dane z pierwszego kwartału do poprawy wyniku roku?
Wyniki kwartalne nie mówią, jak było. One podpowiadają, co trzeba zmienić, żeby „dowieźć rok”. Dlaczego pierwszy kwartał jest najważniejszym momentem w controllingu – i jednocześnie najczęściej źle interpretowanym? Tym artykułem postaram się przybliżyć perspektywę biznesową raportów finansowych, która bierze się z wieloletnich obserwacji danych sporządzanych przez różne firmy na rynku.
W wielu organizacjach pierwszy kwartał kończy się niemal identycznie. Zamyka się księgi, powstaje raport zarządczy, odbywa się spotkanie podsumowujące, padają liczby: przychody, zysk operacyjny (EBIT), odchylenia od budżetu itd. Następnie rozmowa naturalnie przesuwa się w przyszłość i tego, co chcemy zrobić w następnym kwartale. Właśnie w tym momencie bardzo często zapada najdroższa decyzja roku. Decyzja o... braku decyzji, czyli droga bierność, która daje pozorny spokój i odetchnięcie, że na jakiś czas jesteśmy bezpieczni.
Jeżeli wynik wygląda dobrze, łatwo uznać, że wszystko jest pod kontrolą. Jeśli jest lekko poniżej planu, pojawia się przekonanie, że odrobimy to później, bo przecież do końca roku mamy jeszcze 9 miesięcy. W obu przypadkach wspólny mianownik jest ten sam: 1 kwartał traktowany jest jako rozliczenie przeszłości, a nie jako sygnał o przyszłości. A powinno być dokładnie odwrotnie. Przeszłość powinna być podstawą do zmian w przyszłości.
W praktyce pierwszego kwartału nie należy traktować ani jako jednej czwartej roku, ani jako miniaturowej wersji wyniku rocznego. To okres, w którym organizacja dostaje pierwszy pełny zestaw informacji o tym, czy przyjęty model biznesowy, strategia cenowa, struktura kosztów i wykonanie rzeczywiście prowadzą do realizacji planu. Najlepsi partnerzy finansowi, którzy wspierają swoich biznesowych mocodawców myślą o 1 kwartale w zupełnie inny sposób. Nie jako o raporcie, lecz jako o systemie wczesnego ostrzegania. 1. kwartał nie odpowiada na pytanie „jak nam poszło?”, ale na znacznie ważniejsze, czyli co musimy zmienić, żeby dowieźć rok.
Wykorzystałeś swój limit bezpłatnych treści
Pozostałe 83% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników portalu. Zaloguj się, wybierz plan abonamentowy albo kup dostęp do artykułu/dokumentu.
Zaloguj się
